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    Tommaso MAGLIONE

    Insegnamento di DIRITTO TRIBUTARIO

    Corso di laurea magistrale in SCIENZE E TECNICHE DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE

    SSD: IUS/12

    CFU: 9,00

    ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 54,00

    Periodo di Erogazione: Primo Semestre

    Italiano

    Lingua di insegnamento

    Italiano

    Contenuti

    Gli istituti. Le fonti. Interpretazione e integrazione. I principi costituzionali. I principi dell'unione europea. L'obbligazione tributaria. I soggetti passivi. La dichiarazione. L'attività amministrativa. L'istruttoria. L'avviso di accertamento. L'elusione. La riscossione. I rimborsi. Le sanzioni amministrative. Il processo. L'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le categorie reddituali. L'imposta sul reddito delle società. I redditi transnazionali. Le operazioni straordinarie. L'Iva. L'imposta di registro. L'imposta sulle successioni e donazioni. La fiscalità dell'unione europea.

    Testi di riferimento

    Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 1 – Parte generale, Torino, 2017, XIII edizione, limitatamente ai capitoli e paragrafi di cui al programma.
    Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 2 – Parte speciale, Torino, 2019, XII edizione, limitatamente ai capitoli e paragrafi di cui al programma.

    Obiettivi formativi

    Conoscenza e capacità di comprensione
    Lo studente dovrà dimostrare una conoscenza almeno sufficiente degli argomenti indicati nel programma; dovrà dimostrare la capacità di comprendere la materia, con riguardo tanto agli istituti analizzati quanto ai princípi e alle regole che governano il vigente sistema fiscale. Dovrà dimostrare, inoltre, di saper elaborare idee autonome e originali, anche in un contesto di ricerca normativa, giurisprudenziale e bibliografica (knowledge and understanding).
    Conoscenza e capacità di comprensione applicate
    Lo studente dovrà dimostrare di avere capacità critica nella comprensione del fenomeno tributario, nelle sue parti generali ed in quelle speciali. Lo studente saprà applicare le norme dell’ordinamento fiscale a contesti concreti e specifici (applied knowledge and understanding).
    Autonomia di giudizio.
    Lo studente dovrà dimostrare capacità interpretativa delle norme del vigente sistema fiscale (making judgements)
    Abilità comunicative
    Lo studente dovrà dimostrare di saper comunicare in modo chiaro e senza ambiguità le proprie conoscenze, di saper esprimere le proprie considerazioni e conclusioni anche nell’àmbito del dibattito su casi pratici e giurisprudenziali trattati nel corso delle lezioni frontali. Lo studente deve dimostrare di saper esporre le nozioni acquisite con coerenza argomentativa, rigore logico-sistematico e proprietà di linguaggio (communication skills).
    Capacità di apprendere
    Lo studente dovrà dimostrare di aver sviluppato capacità di comprendere la complessità del fenomeno economico finanziario, nonché le capacità di apprendimento che possono consentirgli di proseguire nello studio del diritto tributario in modo autonomo e consapevole, anche mediante un aggiornamento costante delle proprie competenze (learning skills).

    Prerequisiti

    Conoscenze di base di diritto pubblico e privato-

    Metodologie didattiche

    Lezioni frontali e interattive (45 ore). Seminari (5 ore). Esame di casi pratici (4 ore)

    Metodi di valutazione

    Prova orale con giudizio finale in voti da 18 a 30 e lode. Nella formulazione del giudizio finale troveranno applicazione i seguenti criteri di valutazione: • Mancato superamento dell’esame: il candidato non raggiunge nessuno dei risultati descritti al punto “Risultati di apprendimento previsti”; • Da 18 a 21: Livello sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati previsti al punto “conoscenza e capacità di comprensione”; • Da 22 a 24: Livello pienamente sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione” e “conoscenza e capacità di comprensione applicate”; • Da 25 a 26: Livello buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate” e “autonomia di giudizio”; • Da 27 a 29: Livello molto buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, e “abilità comunicative”; • Da 30 a 30 e lode: Livello eccellente. Il candidato raggiunge pienamente i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, “abilità comunicative” e “capacità di apprendere”.

    Altre informazioni

    -E' opportuno munirsi di un codice tributario aggiornato

    Programma del corso

    I TRIBUTI
    La nozione di tributo
    Imposte, tasse e contributi
    Le nozioni in uso nella giurisprudenza
    Il diritto tributario e le sue partizioni interne
    LE FONTI
    La riserva di legge
    Le leggi tributarie statali
    Lo Statuto dei diritti del contribuente
    I decreti legge
    I decreti legislativi
    I testi unici
    I regolamenti statali
    Il riparto della potestà legislativa tra Stato e regioni
    I regolamenti delle regioni, delle province e dei comuni
    Il diritto dell’Unione europea
    Le convenzioni internazionali e la CEDU
    Efficacia delle norme tributarie nel tempo
    Efficacia delle norme tributarie nello spazio
    INTERPRETAZIONE E INTEGRAZIONE
    Peculiarità della legislazione tributaria
    L’interpretazione delle leggi tributarie sostanziali
    L’interpretazione letterale
    L’interpretazione sistematica
    L’interpretazione antielusiva
    L’interpretazione conforme
    Il bilanciamento
    Le leggi interpretative
    I testi interpretativi e le circolari
    L’interpretazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
    Le norme di rinvio
    L’analogia
    I PRINCÌPI
    PRINCÌPI COSTITUZIONALI
    Il dovere di concorrere alle spese pubbliche
    La funzione extrafiscale dei tributi
    Limiti costituzionali delle leggi tributarie
    Il principio di capacità contributiva. Indici diretti e indiretti
    Rispetto del minimo vitale
    La misura massima
    Il requisito di effettività. Forfettizzazioni e svalutazione monetaria
    Il requisito di attualità. Tributi retroattivi e pagamenti anticipati
    Capacità contributiva e principio di uguaglianza
    Principio di uguaglianza e agevolazioni fiscali
    Obblighi dei terzi, norme formali e rimborso dell’indebito
    Bilanciamento tra interesse fiscale e diritti inviolabili
    Tributi commutativi e servizi pubblici essenziali
    La progressività
    PRINCÌPI SOVRANAZIONALI
    Le norme fiscali del TFUE. Integrazione negativa e positiva
    Il principio di non discriminazione
    Le libertà fondamentali. La libera circolazione delle merci
    La libera circolazione delle persone. I lavoratori
    La libertà di stabilimento
    La libera circolazione dei servizi
    La libera circolazione dei capitali
    Deroghe e cause di giustificazione
    Il divieto di aiuti di Stato
    La Carta di Nizza
    Trattati internazionali e CEDU
    L’IMPOSTA: STRUTTURA E APPLICAZIONE
    L’OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA
    L’obbligazione tributaria
    Il presupposto
    Imposte dirette e indirette; reali e personali
    Imposte istantanee e periodiche
    Fattispecie equiparate (o assimilate) e supplementari
    Fattispecie alternative e condizionali
    La base imponibile
    Imposte fisse, proporzionali, progressive
    Sovrimposte e addizionali
    Esenzioni, agevolazioni e spese fiscali
    I regimi fiscali sostitutivi
    I crediti d’imposta
    I SOGGETTI PASSIVI
    Contribuente, residenza e domicilio fiscali
    La soggettività tributaria passiva
    La solidarietà tributaria
    La solidarietà tributaria paritaria
    La solidarietà tributaria dipendente e il responsabile d’imposta
    I rapporti interni tra condebitori d’imposta
    La sostituzione tributaria e le ritenute
    La sostituzione e le ritenute a titolo d’imposta
    La sostituzione e le ritenute a titolo d’acconto
    La traslazione e il diritto di rivalsa
    I patti di accollo dell’imposta
    I successori delle persone fisiche
    I successori delle società estinte
    LA DICHIARAZIONE
    Lo schema standard di attuazione dei tributi
    Le scritture contabili
    La dichiarazione d’imposta in generale
    La dichiarazione dei redditi. I soggetti obbligati
    I contenuti
    I modelli
    Natura giuridica. Dichiarazioni di scienza e opzioni
    Trasmissione telematica e termini di presentazione
    Dichiarazioni di soggetti diversi dal contribuente
    Gli effetti della dichiarazione dei redditi
    La dichiarazione Iva
    Dichiarazione integrativa in aumento e ravvedimento operoso
    Dichiarazione integrativa in diminuzione
    La dichiarazione nulla, incompleta e infedele
    La dichiarazione dell’imposta di registro
    L’ATTIVITÀ AMMINISTRATIVA
    Le agenzie
    Regole generali dell’attività amministrativa in campo tributario
    Il potere impositivo. Natura vincolata e indisponibilità
    I princìpi dello Statuto. Collaborazione e buona fede
    Il legittimo affidamento del contribuente
    I doveri informativi dell’Amministrazione finanziaria
    Il contraddittorio procedimentale
    Il regime di adempimento collaborativo e gli accordi preventivi
    Gli interpelli
    L’autotutela
    Il Garante del contribuente
    L’ISTRUTTORIA
    La liquidazione delle dichiarazioni in via informatica
    Il controllo formale delle dichiarazioni
    Il controllo sostanziale
    Inviti e richieste
    Indagini bancarie
    Accessi, ispezioni e verifiche
    Garanzie e diritti statutari del contribuente sottoposto a verifiche
    La chiusura delle verifiche e i processi verbali
    Collaborazione dei comuni
    Scambio di informazioni con altre amministrazioni finanziarie
    Rapporti tra istruttoria amministrativa e processo penale
    Epilogo dell’istruttoria
    L’AVVISO DI ACCERTAMENTO
    Natura giuridica dell’avviso di accertamento
    Contenuto precettivo e sottoscrizione
    La motivazione
    La notificazione
    La notificazione telematica
    I termini della notificazione
    Gli effetti dell’avviso di accertamento sull’obbligazione tributaria
    Gli effetti esecutivi
    Avviso annullabile e avviso nullo
    Il divieto di doppia imposizione
    Definizioni consensuali del rapporto d’imposta
    Tipologia degli accertamento
    L’accertamento analitico del reddito delle persone fisiche
    L’accertamento sintetico del reddito delle persone fisiche
    L’accertamento analitico-contabile dei redditi d’impresa
    Gli indici di affidabilità fiscale
    L’accertamento induttivo-extracontabile dei redditi d’impresa
    L’accertamento dell’interposizione fittizia
    L’accertamento delle obbligazioni solidali
    L’accertamento parziale
    L’accertamento integrativo o modificativo
    L’accertamento con adesione
    L’accertamento dei redditi delle società consolidate
    L’accertamento d’ufficio
    L’avviso di liquidazione
    L’atto di recupero
    L’ingiunzione fiscale
    L’ELUSIONE
    Premessa
    L’elusione, o abuso, secondo l’art. -bis dello Statuto
    Inopponibilità delle operazioni elusive e imposte dovute
    Le sanzioni
    Accertamento e riscossione delle imposte eluse
    L’onere della prova
    L’interpello ordinario in materia di elusione
    Le norme con ratio antielusiva
    La disapplicazione delle norme con ratio antielusiva
    La riqualificazione dei negozi giuridici
    LA RISCOSSIONE
    Aspetti generali
    La riscossione delle imposte sui redditi. Le ritenute dirette
    Riscossione anticipata e versamenti diretti
    La compensazione
    La riscossione in base agli avvisi di accertamento esecutivi
    La riscossione mediante ruolo
    Iscrizioni a ruolo in base alla dichiarazione
    L’invito al pagamento
    Iscrizioni a ruolo in base agli avvisi di accertamento
    Riscossione straordinaria
    Cartella di pagamento e intimazione ad adempiere
    Motivazione del ruolo e della cartella
    Notificazione della cartella
    Modalità telematica e termini
    Scadenza del pagamento, rateazione, versamenti tardivi
    Interessi e aggio
    Natura giuridica ed effetti del ruolo
    La sospensione amministrativa del ruolo
    Prescrizione del credito tributario
    La riscossione dell’imposta di registro
    La riscossione di altre imposte indirette
    La riscossione dei tributi all’estero
    Responsabilità di liquidatori, amministratori e soci
    Concordato preventivo e transazione fiscale
    Privilegi e fideiussioni
    Ipoteca e sequestro
    Il fermo amministrativo dei rimborsi
    Il fermo dei beni mobili registrati
    L’esecuzione forzata tributaria
    Le opposizioni nel processo esecutivo
    I RIMBORSI
    I rimborsi da indebito
    Tutela del diritto al rimborso. Regole generali
    Il rimborso delle ritenute dirette e dei versamenti diretti
    Il rimborso di somme riscosse mediante ruolo
    Il rimborso di imposte indirette
    Il termine residuale biennale
    Il rimborso d’ufficio
    Rimborso dei crediti da dichiarazione
    Il rimborso d’ufficio dei crediti da dichiarazione
    Interessi per ritardato rimborso
    LE SANZIONI
    LE SANZIONI AMMINISTRATIVE
    La distinzione tra illeciti amministrativi e illeciti penali
    Carattere punitivo delle sanzioni amministrative
    Il principio di legalità
    La colpevolezza
    Sanzione pecuniaria e sanzioni accessorie
    Concorso, progressione, continuazione e recidiva
    Il principio di proporzionalità
    I responsabili in solido del pagamento della sanzione
    La responsabilità in solido del cessionario di azienda
    Concorso di persone. Responsabilità del professionista e dell’autore
    mediato
    Le cause di non punibilità
    Il ravvedimento operoso
    Estinzione dell’illecito e della sanzione amministrativa
    Cenni sui singoli illeciti e sulle singole sanzioni
    I procedimenti applicativi
    LE SANZIONI PENALI
    I reati in materia di imposte sui redditi e Iva
    Le due forme di dichiarazione fraudolenta
    La dichiarazione infedele
    La dichiarazione omessa
    Emissione di fatture false
    Occultamento o distruzione di documenti contabili
    Omessi versamenti e indebita compensazione
    Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
    False dichiarazioni ed esibizione di documenti falsi
    Riciclaggio e autoriciclaggio
    Esclusione di responsabilità amministrativa dei soggetti collettivi
    Cause di non punibilità
    Circostanze del reato
    Sequestro e confisca per equivalente
    Il principio di specialità
    Ne bis in idem
    La prescrizione. La sentenza Taricco
    Il processo per reati tributari
    LA TUTELA
    IL PROCESSO TRIBUTARIO
    Le commissioni tributarie. Giurisdizione e competenza
    La giurisdizione dell’AGO e del giudice amministrativo
    Le parti e la difesa tecnica
    Il processo con pluralità di parti
    Le azioni esperibili
    Gli atti impugnabili
    Il processo tributario telematico
    Il ricorso (cartaceo e digitale)
    Reclamo e mediazione
    L’iter processuale
    La conciliazione
    La sospensione cautelare dell’atto impugnato
    Sospensione, interruzione ed estinzione del processo
    I provvedimenti del giudice tributario
    L’istruzione probatoria
    Le prove
    L’onere della prova
    Tipologia delle sentenze
    La cosa giudicata
    La pronuncia sulle spese
    Ottemperanza alle sentenze di condanna
    Le impugnazioni in generale
    L’appello
    L’oggetto del giudizio di appello
    Le sentenze di appello
    Il giudizio di cassazione
    Il giudizio di rinvio
    La revocazione
    LE IMPOSTE SUI REDDITI
    L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE
    Il sistema delle imposte sui redditi
    I soggetti passivi e la residenza fiscale
    La personalità dell’Irpef e la progressività imperfetta
    Le nozioni teoriche di reddito
    Il presupposto dell’Irpef e la nozione positiva di reddito
    Le categorie reddituali
    Reddito vs patrimonio
    Proventi onerosi e proventi gratuiti
    Redditi in natura e valore normale
    Redditi e deprezzamento monetario
    Periodo d’imposta e imputazione dei componenti di reddito
    Redditi del de cuius percepiti dagli eredi
    Redditi illeciti e costi inerenti
    I redditi dei coniugi e dei figli minori
    I redditi delle imprese familiari
    I redditi delle società di persone
    I redditi delle associazioni tra professionisti
    La base imponibile
    Reddito complessivo e perdite deducibili
    Gli oneri deducibili dal reddito complessivo
    Le aliquote e l’imposta lorda
    Le detrazioni dall’imposta lorda
    L’imposta netta dovuta e l’imposta da versare
    I regimi forfettario e sostitutivo per imprese e professionisti
    I redditi soggetti a tassazione separata
    LE CATEGORIE REDDITUALI
    I REDDITI FONDIARI
    I redditi fondiari p
    Il catasto dei terreni
    I redditi dei terreni e le imprese agrarie
    Il catasto dei fabbricati
    Il reddito dei fabbricati
    Prima casa e cedolare secca
    Le costruzioni rurali e gli immobili strumentali
    I REDDITI DI CAPITALE
    I redditi di capitale
    I regimi di tassazione dei dividendi
    Natura non reddituale del riparto di riserve di capitale
    Gli utili degli associati in partecipazione
    Gli interessi e la presunzione di interessi
    Determinazione dei redditi di capitale
    I regimi sostitutivi
    Risparmio amministrato, risparmio gestito e
    piani individuali di risparmio
    I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE
    I redditi di lavoro dipendente
    La base imponibile e il principio di onnicomprensività
    Il rimborso delle spese di produzione e le trasferte
    I redditi in natura e i fringe benefit
    I redditi non tassabili
    I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
    I redditi di collaborazione coordinata e continuativa
    I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
    Il reddito di lavoro autonomo
    La base imponibile
    Compensi e plusvalenze
    Le spese e i costi pluriennali
    I redditi equiparati a quelli di lavoro autonomo
    Il regime forfettario per i “piccoli” professionisti

    IL REDDITO D’IMPRESA
    Nozione di reddito d’impresa p
    Imprenditori individuali e società di persone
    Il regime semplificato delle imprese minori
    Il regime forfettario di imprese di piccole dimensioni
    Il regime sostitutivo per le imprese
    Le società di comodo
    SEZIONE VI
    I REDDITI DIVERSI
    La categoria dei «redditi diversi
    Le plusvalenze immobiliari
    Le plusvalenze da cessione di partecipazioni
    Altri «redditi diversi
    L’IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
    I SOGGETTI PASSIVI
    I soggetti passivi e la residenza fiscale
    Il reddito delle società e degli enti commerciali
    La base imponibile e il riporto delle perdite
    Gli enti non commerciali
    I redditi degli enti non commerciali
    I trust e i “negozi di separazione”
    SEZIONE II
    IL REDDITO D’IMPRESA
    Il bilancio di esercizio
    La derivazione (semplice e rafforzata) del reddito fiscale dal bilancio
    di esercizio
    Le variazioni fiscali al risultato del conto economico
    I beni relativi all’impresa e il loro valore fiscalmente riconosciuto
    I princìpi generali del reddito d’impresa
    Il principio di competenza
    I componenti positivi
    I ricavi
    Le plusvalenze patrimoniali
    Le plusvalenze esenti (participation exemption)
    I dividendi
    Le sopravvenienze attive
    Gli interessi attivi
    I proventi immobiliari
    Le rimanenze di magazzino
    La valutazione dei titoli e delle partecipazioni
    I lavori in corso e le opere di durata ultrannuale
    I sovrapprezzi azionari e l’annullamento di azioni proprie
    I componenti negativi
    L’imputazione a conto economico
    Il principio di inerenza
    La remunerazione degli strumenti finanziari assimilati alle azioni
    Il costo del lavoro
    Gli interessi passivi
    Gli oneri fiscali, contributivi e di utilità sociale
    Le minusvalenze patrimoniali
    Le sopravvenienze passive
    Le perdite di beni e su crediti
    L’ammortamento dei beni materiali e le spese incrementative
    L’ammortamento dei beni immateriali
    Il regime opzionale “Patent box”
    Le spese relative a più esercizi
    Gli accantonamenti
    I principi contabili internazionali (IAS/IFRS) e nazionali (OIC) e il
    principio di derivazione rafforzata
    La determinazione del reddito delle società IAS adopter e OIC
    adopter
    L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
    STRUTTURA
    Origine e natura dell’Iva
    La neutralità
    Il fondamento costituzionale
    I soggetti passivi
    Il “campo di applicazione” e le operazioni “escluse”
    Le operazioni imponibili
    Le cessioni di beni
    Le prestazioni di servizi
    Le esenzioni
    Il momento impositivo
    La base imponibile
    Le aliquote
    Il diritto di rivalsa
    Il diritto di detrazione
    Esigibilità ed inerenza
    Esclusioni della detrazione
    Il pro-rata
    La rettifica della detrazione
    APPLICAZIONE
    Il numero di partita Iva, la fattura e i registri
    La comunicazione delle operazioni attive
    L’inversione contabile (reverse charge)
    Le note di variazione
    Volume d’affari, contribuenti minori e forfettari
    Versamenti, eccedenze e rimborsi Split payment
    Dichiarazione annuale ed opzioni
    Presunzioni di acquisto e di vendita
    Le fatture relative ad operazioni inesistenti
    Il rimborso dell’Iva non dovuta
    PROFILI TRANSNAZIONALI
    Il principio di territorialità
    Le operazioni intra-UE
    Le operazioni extra-UELe importazioni I depositi Iva
    Le esportazioni
    Cessioni interne non imponibili nelle operazioni “triangolari”
    Cessioni ad esportatori abituali
    Le operazioni dei non residentiLa stabile organizzazione
    Il commercio elettronico diretto
    Le “frodi carosello”
    L’IMPOSTA DI REGISTRO
    Le imposte sugli affari e l’imposta di registro
    Presupposto e natura del tributo di registro
    La richiesta di registrazione e la registrazione d’ufficio
    La registrazione in termine fisso e la registrazione in caso d’uso
    Modalità ed effetti della registrazione
    I soggetti passivi
    L’interpretazione degli atti registrati
    Gli atti collegati
    Gli atti complessi
    Enunciazione di atti non registrati
    Alternatività tra registro e Iva
    Misure antiabuso
    La presunzione di liberalità
    La presunzione di trasferimento delle accessioni e delle pertinenze
    Il contratto per persona da nominare e il mandato irrevocabile
    Nullità dei patti contrari alla legge del registro
    Atti invalidi e atti dichiarativi della nullità
    La Direttiva sulla raccolta di capitali e la tassazione dei conferimenti
    La tassazione delle sentenze
    Base imponibile e giudizio di congruità
    Poteri istruttori
    Avvisi di liquidazione e di accertamento
    Imposta principale, suppletiva e complementare
    La riscossione
    La registrazione a debito
    L’IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
    Vicende dell’imposta sulle successioni
    Il presupposto
    I soggetti passivi
    Profilo territoriale
    Base imponibile ed attivo ereditario
    Valutazione dei beni
    Le passività
    Le aliquote
    Procedimento applicativo
    L’imposta sulle donazioni
    Costituzione di vincoli di destinazione
    Fiscalità dei trust
    ALTRI TRIBUTI INDIRETTI
    Premessa
    Il bollo e l’imposta di bollo
    L’imposta ipotecaria e catastale
    Il contributo unificato per le spese di giustizia
    Le tasse di concessione governativa
    L’imposta sugli intrattenimenti
    I tributi ambientali
    La web tax
    Le accise
    Il diritto doganaleLe fonti
    I diritti doganali e i diritti di confine
    I dazi doganali
    I regimi doganali
    L’obbligazione doganale
    L’accertamento doganale
    LA FISCALITÀ DELL’UNIONE EUROPEA
    IL MERCATO INTERNO
    Le libertà fondamentali e il principio di non discriminazione
    La circolazione delle merci
    La circolazione delle persone
    Il diritto di stabilimento
    La prestazione dei servizi
    La circolazione dei capitali
    Rule of reason
    Le misure antifrode e antiabuso
    Il principio di coerenza
    Il principio di proporzionalità
    Il divieto di aiuti di Stato
    L’ARMONIZZAZIONE
    L’armonizzazione delle imposte indirette
    L’armonizzazione dell’Iva
    L’Iva intracomunitaria
    I tributi ambientali
    Il ravvicinamento delle imposte dirette
    La Direttiva “fusioni”
    La Direttiva “madre-figlia”
    La Direttiva su interessi e royalties
    La Direttiva sullo scambio di informazioni
    La convenzione arbitrale e la MAP
    Le Direttive antielusione

    English

    Teaching language

    Italian

    Contents

    The institutions. The sources. Interpretation and integration. The constitutional principles. The principles of the European union. The tax obligation. Taxable persons. The tax return. Administrative activity. The preliminary investigation. The notice of assessment. Avoidance. Collection. Refunds. Administrative sanctions. Tax trial. Personal income tax. Income categories. Corporate income tax. Transnational incomes. Extraordinary operations. VAT. Registry tax. Inheritance and gift tax. Taxation of the European Union.

    Textbook and course materials

    Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 1 – Parte generale, Torino, 2017, XIII edizione, only paragraphs related to the above program.
    Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario, 2 – Parte speciale, Torino, 2019, Xii Edition, only paragraphs related to the above program.

    Course objectives

    Knowledge and understanding
    The student must demonstrate at least sufficient knowledge of the topics indicated in the program; must demonstrate the ability to understand the subject, with regard to both the institutions analyzed and the principles and rules governing the current tax system. He/She will also have to demonstrate its ability to develop autonomous and original ideas, even in a context of normative, jurisprudential and bibliographic research (knowledge and understanding).
    Applied knowledge and understanding
    The student will have to demonstrate that he has critical skills in understanding the tax phenomenon, in its general and special parts. The student will be able to apply the rules of the tax system to specific and specific contexts (applied knowledge and understanding).
    Autonomy of judgment.
    The student will have to demonstrate interpretative skills of the current tax system (making judgments)
    Communication skills
    The student must demonstrate that he / she is able to communicate his / her knowledge clearly and unambiguously, to be able to express his / her own considerations and conclusions even in the context of the debate on practical and jurisprudential cases dealt with during lectures. The student must demonstrate the ability to present the knowledge acquired with argumentative consistency, logical-systematic rigor and language skills (communication skills).
    Ability to learn
    The student will have to demonstrate to have developed the ability to understand the complexity of the economic and financial phenomenon, as well as the learning skills that can allow him to continue studying the tax law in an autonomous and conscious way, also through a constant updating of his own skills (learning skills) .

    Prerequisites

    Basic knowledge of public and private law

    Teaching methods

    Frontal and interactive lessons (45 hours). Seminars (5 hours). Examination of practical cases (4 hours)

    Evaluation methods

    Oral examination with final judgment in grades from 18 to 30 with honors. In formulating the final judgment, the following evaluation criteria will be applied: • Failure to pass the exam: the candidate does not achieve any of the results described in the point “Learning outcomes envisaged”; • 18 to 21: sufficient level. The candidate achieves, in particular, the results foreseen in the point "knowledge and understanding"; • 22 to 24: Level fully sufficient. The candidate achieves, in particular, the learning outcomes envisaged under the points "knowledge and understanding" and "applied understanding and understanding"; • 25 to 26: Good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied understanding and understanding" and "autonomy of judgment"; • From 27 to 29: Very good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied understanding and understanding", "autonomy of judgment", and "communication skills"; • 30 to 30 and praise: Excellent level. The candidate fully achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied understanding and understanding", "autonomy of judgment", "communication skills" and "ability to learn".

    Other information

    It's suggested to have an updated tax code.

    Course Syllabus

    THE TAXES
    The notion of tax
    Taxes, fees and contributions
    The notions used in the jurisprudence
    Tax law and its internal partitions
    THE SOURCES
    The legal reserve
    State tax laws
    The Statute of Taxpayer Rights
    The decrees law
    The legislative decrees
    The unique texts
    State regulations
    The division of legislative power between the State and the regions
    The regulations of the regions, provinces and municipalities
    European Union law
    International conventions and the ECHR
    Effectiveness of tax laws over time
    Effectiveness of tax laws in space
    INTERPRETATION AND INTEGRATION
    Peculiarity of tax legislation
    The interpretation of substantive tax laws
    The literal interpretation
    Systematic interpretation
    The anti-elusive interpretation
    The conforming interpretation
    The balance
    The interpretative laws
    The interpretative texts and the circulars
    The interpretation of conventions against double taxation
    Referral rules
    The analogy
    PRINCIPLES
    CONSTITUTIONAL PRINCIPLES
    The duty to contribute to public expenses
    The extra-tax function of taxes
    Constitutional limits of the tax laws
    The principle of ability to pay. Direct and indirect indices
    Respect of the vital minimum
    The maximum size
    The requirement of effectiveness. Flat rates and currency devaluation
    The topical requirement. Retroactive taxes and advance payments
    Contribution capacity and the principle of equality
    Principle of equality and tax benefits
    Obligations of third parties, formal rules and repayment of debts
    Balance between tax interest and inviolable rights
    Commutative taxes and essential public services
    Progressiveness
    PRINCIPAL PRINCIPLES
    The tax rules of the TFEU. Negative and positive integration
    The principle of non-discrimination
    The fundamental freedoms. The free movement of goods
    Free movement of people. Workers
    Freedom of establishment
    The free movement of services
    Free movement of capital
    Exceptions and grounds for justification
    The prohibition of state aid
    The Nice Charter
    International Treaties and ECHR
    TAX: STRUCTURE AND APPLICATION
    TAX OBLIGATION
    The tax obligation
    The assumption
    Direct and indirect taxes; real and personal
    Instant and periodic taxes
    Equated (or assimilated) and additional cases
    Alternative and conditional cases
    The tax base
    Fixed, proportional, progressive taxes
    Superimposed and additional
    Tax exemptions, concessions and expenses
    The substitute tax regimes
    Tax credits
    THE PASSIVE SUBJECTS
    Taxpayer, residence and tax domicile
    Passive tax subjectivity
    Tax solidarity
    Equal tax solidarity
    Employee tax solidarity and the person responsible for tax
    Internal relations between tax payers
    Tax substitution and deductions
    Replacement and withholding tax
    Replacement and withholding tax
    Translation and the right to compensation
    The tax payment agreements
    The successors of natural persons
    The successors of extinct societies
    THE DECLARATION
    The standard scheme for the implementation of taxes
    The accounting records
    The tax declaration in general
    The tax return. The obliged subjects
    The contents
    The models
    Legal nature. Statements of science and options
    Telematic transmission and terms of presentation
    Statements by parties other than the tax payer
    The effects of the tax return
    The VAT declaration
    Supplementary declaration increasing and active repentance
    Supplementary declaration decreasing
    The declaration is null and void
    The declaration of the registration tax
    ADMINISTRATIVE ACTIVITY
    The agencies
    General rules of administrative activity in the tax field
    The power of taxation. Constrained nature and unavailability
    The principles of the Statute. Collaboration and good faith
    The legitimate expectation of the tax payer
    The information duties of the financial administration
    The procedural contradiction
    The collaborative compliance regime and the prior agreements
    The questionnaires
    The self-defense
    Taxpayer's Guarantor
    The INVESTIGATION
    The liquidation of declarations via computer
    Formal control of declarations
    Substantial control
    Invitations and requests
    Bank investigations
    Accesses, inspections and checks
    Guarantees and statutory rights of the tax payer subject to checks
    The closure of the verifications and the minutes
    Collaboration of the municipalities
    Exchange of information with other financial administrations
    Relations between the administrative investigation and the criminal trial
    Epilogue of the preliminary investigation
    ASSESSMENT NOTICE
    Legal nature of the assessment notice
    Institutional content and subscription
    The motivation
    The notification
    The telematic notification
    The terms of the notification
    The effects of the assessment notice on the tax obligation
    The executive effects
    Cancelable notice and null warning
    The double taxation ban
    Consensual definitions of the tax relationship
    Type of assessment
    The analytical assessment of personal income
    The summary assessment of personal income
    The analytical-accounting assessment of business income
    The indices of fiscal reliability
    Inductive and non-accounting assessment of business income
    The assessment of the fictitious interposition
    The ascertainment of solidarity obligations
    The partial assessment
    The additional or amending assessment
    The assessment with acceptance
    The assessment of the income of consolidated companies
    The office assessment
    The notice of liquidation
    The act of recovery
    The tax injunction
    The aVOIDANCE
    Premise
    The avoidance, or abuse, according to the art. -bis of the Statute
    Unenforceability of elusive transactions and taxes due
    Sanctions
    Assessment and collection of evaded taxes
    The burden of proof
    The ordinary question regarding circumvention
    The rules with an anti-avoidance ratio
    The non-application of the rules with an anti-avoidance ratio
    The redevelopment of legal stores
    COLLECTION
    General aspects
    The collection of income taxes. Direct withholdings
    Advance collection and direct payments
    Compensation
    Collection based on executive assessment notices
    Collection by role
    Registration based on the declaration
    The payment invitation
    Registration for the position based on the assessment notices
    Extraordinary collection
    Payment and notice to fulfill
    Motivation of the role and the folder
    Folder notification
    Telematic mode and terms
    Payment deadline, installment payment, late payments
    Interests and premium
    Legal nature and effects of the role
    Administrative suspension of the role
    Tax credit prescription
    Collection of registration tax
    The collection of other indirect taxes
    Collection of taxes abroad
    Responsibilities of liquidators, directors and shareholders
    Agreed settlement and tax settlement
    Privileges and guarantees
    Mortgage and seizure
    The administrative detention of reimbursements
    The detention of registered movables
    Tax enforcement
    Oppositions in the executive process
    REFUNDS
    Repayments from undue payments
    Protection of the right to reimbursement. General rules
    Reimbursement of direct withholdings and direct payments
    The reimbursement of sums collected by way of role
    Reimbursement of indirect taxes
    The residual biennial term
    Office reimbursement
    Reimbursement of claims from declaration
    The official reimbursement of the claims from the declaration
    Interest for late repayment
    SANCTIONS
    ADMINISTRATIVE SANCTIONS
    The distinction between administrative offenses and criminal offenses
    Punitive nature of administrative sanctions
    The principle of legality
    The guilt
    Financial penalty and ancillary penalties
    Competition, progression, continuation and recurrence
    The principle of proportionality
    The parties responsible for the payment of the fine
    The joint liability of the company transferee
    People competition. Responsibility of the professional and the author
    mediate
    The causes of non-punishment
    The active repentance
    Extinction of the offense and administrative sanction
    Outline of individual offenses and individual sanctions
    Application procedures
    PENAL SANCTIONS
    Crimes relating to income taxes and VAT
    The two forms of fraudulent declaration
    The unfaithful statement
    The omitted statement
    Issue of false invoices
    Concealment or destruction of accounting documents
    Omitted payments and undue compensation
    Fraudulent evasion of tax payments
    False declarations and presentation of false documents
    Recycling and self-laundering
    Exclusion of administrative liability of collective subjects
    Causes of non-punishment
    Circumstances of the crime
    Seizure and confiscation by equivalent
    The principle of specialty
    Ne bis in idem
    The prescription. The Taricco ruling
    The trial for tax crimes
    THE PROTECTION
    THE TAX PROCESS
    Tax Commissions. Jurisdiction and jurisdiction
    The jurisdiction of the AGO and the administrative judge
    The parties and the technical defense
    The process with multiple parties
    The actions available
    The actions to be challenged
    The telematic tax process
    The appeal (paper and digital)
    Complaint and mediation
    The procedural process
    Conciliation
    The precautionary suspension of the challenged act
    Suspension, interruption and termination of the process
    Tax court rulings
    The evidentiary statement
    The tests
    The burden of proof
    Type of sentences
    The judged thing
    The ruling on costs
    Compliance with convictions
    Complaints in general
    The appeal
    The object of the appeal judgment
    The sentences of appeal
    The cassation judgment
    The judgment of referral
    The revocation






    INCOME TAXES
    INCOME TAX OF PHYSICAL PERSONS
     The income tax system
    Taxable persons and tax residence
    The personality of the Irpef and imperfect progressiveness
    Theoretical notions of income
    The assumption of the income tax and the positive notion of income
    The income categories
     Income vs assets
    Onerous proceeds and free proceeds
    Income in kind and normal value
    Income and monetary depreciation
    Tax period and allocation of income components
     Income of the deceased perceived by the heirs
     Illicit income and related costs
     Spouses and minor children incomes
    The incomes of family businesses
     The incomes of partnerships
    The incomes of associations between professionals
    The tax base
    Total income and deductible losses
    Charges deductible from total income
    The rates and the gross tax
    The deductions from the gross tax
    The net tax payable and the tax to be paid
    The flat-rate and substitute schemes for businesses and professionals
    Income subject to separate taxation
    PROFITABLE CATEGORIES
    BASIC INCOME
     Land incomes p
    The land registry
    Land incomes and agricultural enterprises
    The building register
    The income of buildings
    First house and dry cedular
    Rural buildings and instrumental buildings
    CAPITAL INCOME
     Capital income
    Dividend tax regimes
    Non-profit nature of the allocation of capital reserves
    The profits of the associates in participation
    Interest and the presumption of interest
    Determination of capital income
    Substitute schemes
    Administered savings, asset management and
    individual savings plans
    DEPENDENT EMPLOYMENT INCOME
     Income from employment
    The tax base and the principle of comprehension
    Reimbursement of production costs and travel expenses
    Income in kind and fringe benefits
    Non-taxable income
    Income similar to that of dependent work
    The incomes of coordinated and continuous collaboration
    INDEPENDENT EMPLOYMENT INCOME
     Self-employment income
    The tax base
    Fees and capital gains
    Long-term costs and expenses
    Income equal to that of self-employment
    The flat rate for "small" professionals
     
    BUSINESS INCOME
    Concept of business income p
    Individual entrepreneurs and partnerships
    The simplified scheme for smaller companies
    The flat-rate scheme for small businesses
    The replacement scheme for companies
    The companies of convenience
    SECTION VI
    DIFFERENT INCOME
     The category of "different incomes
    Real estate gains
    Gains on the sale of investments
    Other «different income
    INCOME TAX ON COMPANIES
    THE PASSIVE SUBJECTS
    Taxable persons and tax residence
    The income of companies and commercial entities
    The tax base and the carryover of losses
     Non-commercial entities
    Income of non-commercial entities
     Trusts and "separation shops"
    SECTION II
    BUSINESS INCOME
     The financial statements
    The derivation (simple and strengthened) of the fiscal income from the budget
    of exercise
    Tax changes to the income statement result
    Assets relating to the company and their value recognized for tax purposes
    The general principles of business income
    The principle of competence
    The positive components
    Revenues
    Capital gains
    Exempt capital gains (participation exemption)
    Dividends
    The contingent assets
    Interest income
    Real estate income
    Inventory inventories
    The valuation of securities and equity investments
    Work in progress and works of more than one year duration
    Share premiums and the cancellation of treasury shares
    The negative components
    The posting to the income statement
    The principle of inertia
    The remuneration of financial instruments assimilated to shares
    The cost of labor
    Interest expense
    Tax, social security and social contributions
    Capital losses
    Contingent liabilities
    Losses on assets and on loans
    Depreciation of tangible assets and incremental expenses
    The amortization of intangible assets
    The optional "Patent box" scheme
    Expenses related to several years
    Provisions
    International accounting standards (IAS / IFRS) and national accounting standards (OIC) and the
    principle of enhanced derivation
    The determination of the income of the IAS adopter and OIC companies
    adopter
    VALUE ADDED TAX
    STRUCTURE
    Origin and nature of VAT
    Neutrality
    The constitutional foundation
     Taxable persons
    The "scope" and the "excluded" operations
    Taxable transactions
    The supply of goods
    Services rendered
    The exemptions
    The tax moment
    The tax base
    The rates
    The right to compensation
    The right to deduct
    Demand and inherence
    Exclusion of the deduction
    The pro-rata
    The deduction adjustment
    APPLICATION
    VAT number, invoice and records
    Communication of active operations
    Reverse charge (reverse charge)
    The variation notes
    Business volume, minor tax payers and flat rate
    Split payments, surpluses and refunds
    Annual declaration and options
    Presumptions of purchase and sale
    Invoices relating to non-existent transactions
    The reimbursement of VAT not due
    TRANSNATIONAL PROFILES
    The principle of territoriality
    Intra-EU operations
    Non-EU operations and VAT deposits
    Exports
    Internal sales not taxable in "triangular" transactions
    Sales to regular exporters
     The operations of non-residentsThe permanent establishment
     Direct e-commerce
     The "carousel frauds"
    THE REGISTRATION TAX
    Business taxes and registration tax
    Assumption and nature of the registration fee
    Registration request and office registration
    Fixed-term registration and registration in the event of use
    Methods and effects of registration
    Taxable persons
    The interpretation of the recorded deeds
    The related acts
    The complex acts
    Statement of unregistered deeds
    Alternativity between register and VAT
    Anti-abuse measures
    The presumption of liberality
    The presumption of transfer of accessions and appurtenances
    The contract for the person to be appointed and the irrevocable mandate
    Nullity of agreements contrary to the law of the register
    Invalid acts and declarative deeds of invalidity
    The Directive on the raising of capital and taxation of contributions
    Taxation of sentences
    Taxable base and fairness judgment
    Instructor powers
    Notices of settlement and assessment
    Main, supplementary and supplementary tax
    Collection
    Debit registration
    THE TAX ON SUCCESSIONS AND DONATIONS
     Succession tax events
     The assumption
     Taxable persons
     Territorial profile
     Tax base and hereditary assets
     Assessment of assets
     Liabilities
     The rates
     Application procedure
     The gift tax
     Constitution of destination constraints
     Taxation of trusts
    OTHER INDIRECT TAXES
     Premise
     Stamp duty and stamp duty
     The mortgage and cadastral tax
     The unified contribution for justice expenses
    Government concession fees
    Entertainment tax
    Environmental taxes
    The web tax
    Excise
    Customs law Sources
    Customs duties and border rights
    Customs duties
    Customs regimes
    The customs debt
    The customs inspection
    THE TAXATION OF THE EUROPEAN UNION
    THE INTERNAL MARKET
     Fundamental freedoms and the principle of non-discrimination
     The circulation of goods
    The movement of people
    The right of establishment
    The provision of services
    The movement of capital
    Rule of reason
    Anti-fraud and anti-abuse measures
    The principle of consistency
    The principle of proportionality
     The prohibition of state aid
    HARMONIZATION
     The harmonization of indirect taxes
    The harmonization of VAT
    Intra-community VAT
     Environmental taxes
     The approximation of direct taxes
     The "mergers" Directive
     The "mother-daughter" directive
     The Directive on interest and royalties
    The Directive on information exchange
     The arbitration agreement and the MAP
     The anti-circumvention directives

     

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