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    Piergiorgio VALENTE

    Insegnamento di FISCALITÀ DELLE IMPRESE MULTINAZIONALI

    Corso di laurea magistrale in SCIENZE DELLA POLITICA

    SSD: IUS/12

    CFU: 6,00

    ORE PER UNITÀ DIDATTICA: 36,00

    Periodo di Erogazione: Secondo Semestre

    Italiano

    Lingua di insegnamento

    Italiano

    Contenuti

    Il corso intende fornire, nel suo contenuto essenziale, un’approfondita analisi della gestione della fiscalità delle imprese multinazionali e dei profili critici ad essa connesse attraverso l’esame degli sviluppi più rilevanti che si sono registrati in materia in ambito nazionale, europeo e internazionale.

    Le principali linee-guida si individuano nell’esame degli aspetti teorici, normativi e applicativi riguardanti la pianificazione strategica della variabile fiscale d’azienda e la relazione con la pianificazione finanziaria e degli sviluppi che in ambito OCSE e nell’ordinamento giuridico nazionale hanno interessato la disciplina del transfer pricing.

    La parte generale dell’insegnamento mira alla comprensione e all’approfondimento delle tematiche inerenti i principi fondamentali della fiscalità internazionale ai fini delle imposte sui redditi nonché all’esame dell’attività di pianificazione finanziaria e fiscale e le relazioni con la pianificazione strategica delle imprese.

    Testi di riferimento

    Per studenti frequentanti e non è richiesto lo studio del seguente testo di riferimento:
    • P. VALENTE, C. OSTINELLI, “Pianificazione Fiscale Finanziaria – Principi, Gestione, Rischi”, Milano, IPSOA, 2017.
    Per ulteriori approfondimenti, è altresì consigliata, ai fini della preparazione dell’esame, la lettura dei seguente testo:
    • P. VALENTE, L. BAGETTO, “Geofiscalità – Il Dilemma di Giano tra Cifra Tellurica e Continente Digitale”, Roma, Eurilink University Press, 2017.
    • P. VALENTE, L. VINCIGUERRA, Stabile organizzazione. Identificare le patologie, prevenire i rischi, gestire le verifiche fiscali, Milano, IPSOA, 2018

    Obiettivi formativi

    Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding).
    Si richiede una comprensione dei principi fondamentali che, a livello nazionale e internazionale, regolano l’attività di pianificazione fiscale e finanziaria con particolare riguardo agli istituti che disciplinano il vigente sistema globale di imposizione delle imprese multinazionali.
    Conoscenza e capacità di comprensione applicate (applied knowledge and understanding).
    Lo studente dovrà dimostrare di aver acquisito le nozioni e i concetti fondamentali della fiscalità nazionale e internazionale e le principali metodologie operative di gestione della variabile fiscale in azienda. In particolare, il corso si pone l’obiettivo di fornire gli strumenti operativi indispensabili per la comprensione delle questioni inerenti l’attività di pianificazione finanziaria e fiscale, per monitorare l’attività d’impresa e gestire il rischio fiscale.

    Autonomia di giudizio (making judgements).
    Si richiede un’autonoma capacità critico/interpretativa nell’analisi della normativa applicata alle fattispecie esaminate durante il percorso di studio.
    Abilità comunicative (communication skills).
    Capacità di esporre in modo chiaro, preciso e approfondito le conoscenze acquisite con un linguaggio tecnico specifico e di esprimere in maniera autonoma considerazioni e conclusioni nell’ambito del dibattito sui case study esaminati nel corso delle lezioni frontali. Lo studente deve altresì dimostrare di saper esporre i principali concetti della materia con adeguata coerenza argomentativa, rigore logico-sistematico e padronanza di linguaggio tecnico-giuridico.
    Capacità di apprendere (learning skills).
    L’obiettivo è di fornire allo studente le nozioni fondamentali per poter comprendere gli aspetti più critici della fiscalità transnazionale, nonché gli strumenti indispensabili per il proseguimento dello studio del diritto tributario internazionale in modo autonomo e consapevole.

    Prerequisiti

    Capacità critica e di analisi dei principali istituti che disciplinano il diritto tributario nazionale.

    Metodologie didattiche

    Il corso si sviluppa attraverso lezioni frontali e l’analisi di case study che consentono di comprendere gli aspetti essenziali della materia sotto un profilo pratico-operativo. In particolare, l’attività didattica per il raggiungimento degli obiettivi formativi è articolata come segue:
    • Lezioni frontali: 60%;
    • Case study: 40%.

    Metodi di valutazione

    L’apprendimento viene valutato in considerazione del grado di correttezza espositiva e di approfondimento critico raggiunto con riguardo ai principali argomenti trattati durante il corso. In particolare, si richiede, ai fini del superamento dell’esame, la conoscenza dei concetti base e delle principali disposizioni che disciplinano la fiscalità sia in ambito nazionale che internazionale.

    Altre informazioni

    Il materiale didattico di supporto per gli studenti (frequentanti e non) è costituito dalla lettura di una serie di articoli, pubblicati sulle principali riviste specialistiche, che esaminano gli sviluppi normativi e di prassi relativi alla fiscalità nazionale e internazionale.

    Programma del corso

    Il programma è articolato in tre sezioni, ciascuna del peso di n. 2 CFU, nel cui ambito verranno esaminati i seguenti argomenti:

    Sezione I

    • Principi della fiscalità internazionale ai fini delle imposte sui redditi: aspetti generali
    • Tassazione dei redditi prodotti all’estero da soggetti residenti nel territorio dello Stato

    Sezione II

    • Imprese multinazionali, investimenti esteri e transnazionalità
    • Il ruolo della fiscalità nella governance d’impresa e gestione della variabile fiscale nelle imprese multinazionali
    • Attività di pianificazione finanziaria e fiscale e relazioni con la pianificazione strategica
    • La pianificazione finanziaria in condizioni idi incertezza

    Sezione III
    • Profili applicativi della fiscalità internazionale al reddito d’impresa: criteri di identificazione della residenza fiscale, disciplina della stabile organizzazione a livello nazionale, europeo e OCSE, disciplina del transfer pricing in ambito internazionale e nell’ordinamento giuridico interno
    • Geofiscalità

    English

    Teaching language

    Italian

    Contents

    The course aims at providing, through its essential content, a deepened analysis of the tax of multinational enterprises’ management and related issues by analyzing the most relevant developments realized within the national, European and international context.

    The main guide-lines may be found in the analysis of the theoretical, regulatory and practical aspects related to the strategic planning of the enterprise tax variable and the connection with the financial planning and developments of transfer pricing regulation within OECD area and national legal system.

    The teaching’s general part aims at the understanding and in-depth analysis of the subject matters related to the fundamental principal of the international tax for the purpose of the income tax and the analysis of the financial and fiscal planning activity and the connections with the enterprise strategic planning.

    Textbook and course materials

    The following book shall be studied by both attending and non-attending students:
    • P. VALENTE, C. OSTINELLI, “Pianificazione Fiscale Finanziaria – Principi, Gestione, Rischi”, Milan, IPSOA, 2017.
    For the purpose of the exam, it is advisable the reading of following book for further analysis:
    • P. VALENTE, L. BAGETTO, “Geofiscalità – Il Dilemma di Giano tra Cifra Tellurica e Continente Digitale”, Rome, Eurilink University Press, 2017.
    • P. VALENTE, L. VINCIGUERRA, Stabile organizzazione. Identificare le patologie, prevenire i rischi, gestire le verifiche fiscali, Milan, IPSOA, 2018.

    Course objectives

    Knowledge and understanding
    It is required the understanding of the fundamental principles that regulate the fiscal and financial planning, at international and national level, especially with regard to the institutions that regulate the applicable global system of the taxation of multinational enterprises.

    Applied knowledge and understanding
    The student shall demonstrate he has acquired basics and main concepts of national and international tax and the main operative methods of management of the enterprise variable tax. In particular, the course aims at providing the operative essential instruments for the understanding of the issues related to fiscal and financial planning and to control the business activity and manage the tax risk.

    Making judgements
    An independent critical/interpretative ability in the analysis of the regulations applied to the cases analyzed during the course of study is required.

    Communication skills
    Ability to explain the acquired knowledges in a clear, precise and deepened manner by using specific technical language and to express independently observations and conclusions within the debate on the case study analyzed during the classroom lessons. Furthermore, the student shall prove to be able to explain the main subject concepts with a proper argumentative consistency, logical-systematic accuracy and mastery of the technical-legal language.

    Learning skills
    The aim is to provide student with the basics in order to understand the most critical aspects of the transnational tax and the necessary instruments for the continuation of the study of the international tax law in an independent and informed manner.

    Prerequisites

    Critical and analytical ability in respect to the main institutions that regulate the national tax law.

    Teaching methods

    The course is developed through face to face lessons and analysis of case study that allow the understanding of the main aspects of the subject under a practical-operative aspect. In particular, the educational activity for the achievement of the educational goals is the following:
    • Face to face lessons: 60%;
    • Case study: 40%.

    Evaluation methods

    The learning is evaluated by taking into account the degree of explanatory accuracy and critical study reached with regard to the main topic analyzed during the course. In particular, in order to pass the exam, the knowledge of the basic concepts and main regulations of national and international tax is required.

    Other information

    The educational supporting material for students (both attending and non-attending) is made of some articles published on the main specialized periodicals that analyze the regulatory and practice developments related to national and international tax.

    Course Syllabus

    The program is made of three sections, each of no. 2 course credit, within which the following topics will be analyzed:

    Section I

    • Principles of international tax for income tax purpose: general aspects
    •Taxation of income generated abroad by people that reside in the State territory

    Section II

    • Multinational enterprises, foreign and transnational investments
    • The role of tax in the corporate governance and management of the tax variable of the multinational enterprises
    • Financial and fiscal planning activity and connections with strategic planning
    • Financial planning in conditions of uncertainty

    Section III

    • Application profiles of the international tax to the enterprise income: identification criteria of the tax residence, regulations of the permanent establishment at national, European and OECD level, transfer pricing regulations in the international context and internal legal system
    • Geo-taxation

     

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