ITALIANO

Il Corso intende fornire le conoscenze fondamentali in materia di accertamento tributario. Nello svolgimento del corso verranno affrontati i seguenti temi:
L’accertamento
• Poteri investigativi e poteri di accertamento
• La partecipazione del contribuente alla verifica tributaria
• Metodologie di accertamento: analitica e sintetica
• Funzione degli i studi di settore e del redditometro nell’accertamento tributario e profili critici della tutela del contribuente
• Accertamento parziale e accertamento con adesione
• L’avviso di accertamento ed i suoi requisiti
• L’onere della prova e i risvolti processuali
La riscossione
• Le ritenute, i versamenti diretti, le iscrizioni a ruolo
• L’esecuzione forzata tributaria e gli atti riscossione
• La riforma della riscossione
• Analisi delle forme di tutela del contribuente
Le sanzioni tributarie non penali ed il penale tributario
• Il principio di legalità ed il favor rei
• Rapporto tra procedimento penale e procedimento tributario
• Cenni: la frode fiscale, il falso in bilancio e i reati del sostituto d’imposta

Per la preparazione dell'esame lo studente può fare riferimento ai principali manuali universitari di Diritto tributario (esclusi i compendi) che trattino le parti corrispondenti al programma d'esame.
Tra i testi suggeriti, in alternativa tra loro:
MELIS, Manuale di Diritto Tributario, Giappicchelli, IV edizione, 2022.
CONTRINO, CORASANITI,DELLA VALLE, MARCHESELLI...., I fondamenti di diritto tributario, Padova Cedam, 2021, 2 edizione,
TESAURO, Istituzioni di Diritto tributario, Utet, Torino, 2017.
Durante il corso verranno messi a disposizione degli studenti (in formato cartaceo o elettronico) materiali didattici integrativi (slides, formulari, esempi di dichiarazioni fiscali, modelli di avvisi di accertamento, modelli verbali della GF e casi pratici) utili ad integrare l'illustrazione degli argomenti del programma.

Conoscenza e capacità di comprensione (knowledge and understanding).
Lo studente dovrà dimostrare una conoscenza sufficiente degli argomenti indicati nel programma; dovrà dimostrare la capacità di comprendere la disciplina fiscale, con riguardo sia alle metodologie di accertamento sia alla riscossione del tributo da parte dell’Amministrazione Finanziaria.
Conoscenza e capacità di comprensione applicate (applied knowledge and understanding).
E’ richiesta padronanza degli schemi attuativi dei rapporti tributari, per avviarsi ad una considerazione professionale dei materiali e delle questioni e per acquisire un metodo di approccio teoricamente saldo, ma consapevole delle implicazioni pratiche.
Autonomia di giudizio (making judgements).
Lo studente dovrà dimostrare autonoma capacità critico/interpretativa della normativa e di collegamento delle fattispecie con gli altri esami sostenuti di diritto tributario.
Abilità comunicative (communication skills).
Lo studente dovrà dimostrare di saper comunicare in modo chiaro e preciso le conoscenze acquisite, di saper esprimere le proprie considerazioni e conclusioni anche nell’ambito del dibattito sui casi operativi illustrati in aula.
Capacità di apprendere (learning skills).
Lo studente dovrà dimostrare di aver sviluppato capacità di comprendere la complessità dei metodi accertativi da parte dell’Amministrazione finanziaria e della Guardia di Finanza e dei profili critici a tutela del contribuente.

Conoscenza generale dei principi di diritto tributario.

Le lezioni vengono svolte frontalmente. A seconda degli argomenti trattati verranno dedicate apposite letture all’esame di Case study. In particolare Lezioni frontali e interattive, presentazione delle ricerche degli studenti (42 ore).
Il corso sarà erogato in modalità "a distanza" e le lezioni saranno registrate e messe a disposizione sulla piattaforma TEAMS di Ateneo.
La prima parte del corso (50% del totale) sarà erogata in modalità "sincrona"; la seconda parte del corso (40% del totale) sarà erogata in modalità "asicrona"; l'ultima parte (10% del totale) in presenza.

Prova orale.
Nella formulazione del giudizio finale troveranno applicazione i seguenti criteri valutativi:
• Mancato superamento dell’esame: il candidato non raggiunge nessuno dei risultati descritti al punto “Obiettivi formativi”;
• da 18 a 21: Livello sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati previsti al punto “conoscenza e capacità di comprensione”;
• da 22 a 24: Livello pienamente sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione” e “conoscenza e capacità di comprensione applicate”;
• da 25 a 26: Livello buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate” e “autonomia di giudizio”;
• da 27 a 29: Livello molto buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, e “abilità comunicative”;
• da 30 a 30 e lode: Livello eccellente. Il candidato raggiunge pienamente i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, “abilità comunicative” e “capacità di apprendere”.

Durante l'intero anno accademico è istituito un servizio di tutorato, con cadenza settimanale. Per prenotare un appuntamento si prega di prendere contatti con il docente scrivendo una mail all'indirizzo istituzionale.

Il Corso intende fornire le conoscenze fondamentali in materia di accertamento tributario. Nello svolgimento del corso verranno affrontati i seguenti temi:
L’accertamento
• Poteri investigativi e poteri di accertamento
• La partecipazione del contribuente alla verifica tributaria
• Metodologie di accertamento: analitica e sintetica
• Funzione degli i studi di settore e del redditometro nell’accertamento tributario e profili critici della tutela del contribuente
• Accertamento parziale e accertamento con adesione
• L’avviso di accertamento ed i suoi requisiti: caso pratico
• L’onere della prova e i risvolti processuali
La riscossione
• Le ritenute, i versamenti diretti, le iscrizioni a ruolo: caso pratico
• L’esecuzione forzata tributaria e gli atti riscossione
• La riforma della riscossione
• Analisi delle forme di tutela del contribuente
Le sanzioni tributarie non penali ed il penale tributario
• Il principio di legalità ed il favor rei
• Rapporto tra procedimento penale e procedimento tributario
• Cenni: la frode fiscale, il falso in bilancio e i reati del sostituto d’imposta

Italian

The course intends to provide the fundamental knowledge in the field of tax assessment. The following topics will be addressed in the course:
The assessment
• Investigative powers and powers of investigation
• The taxpayer's participation in the tax audit
• Assessment methodologies: analytical and synthetic
• Function of sector studies and income meter in tax assessment and critical profiles of taxpayer protection
• Partial assessment and assessment with adhesion
• The notice of assessment and its requirements
• The burden of proof and the procedural implications
The collection
• Withholdings, direct payments, registrations
• Tax enforcement and collection deeds
• The reform of tax collection
• Analysis of the forms of protection of the tax payer
Non-criminal tax penalties and the tax penalty
• The principle of legality and the favor rei
• Relationship between criminal proceedings and tax proceedings
• Outline: tax fraud, false accounting and withholding agent crimes

To prepare for the exam, the student can refer to the main university textbooks on Tax Law (excluding compendiums) which deal with the parts corresponding to the exam programme.
Among the suggested texts, alternatively between them:
MELIS, Manual of Tax Law, Giappichelli, IV edition, 2022.
CONTRINO, CORASANITI,DELLA VALLE, MARCHESELLI...., The foundations of tax law, Padova Cedam, 2021, 2 edition,
TESAURO, Institutions of Tax Law, Utet, Turin, 2017.
During the course, supplementary teaching materials (slides, forms, examples of tax returns, models of tax assessment notices, models of GF minutes and practical cases) will be made available to students (in paper or electronic format) and will be useful for integrating the illustration of the program topics.

Knowledge and understanding.
The student must demonstrate sufficient knowledge of the topics indicated in the program; he will have to demonstrate the ability to understand the fiscal discipline, with regard to both the assessment methods and the collection of the tax by the Financial Administration.
Applied knowledge and understanding.
Mastery of the implementation schemes of tax relations is required, in order to start a professional consideration of the materials and issues and to acquire a theoretically sound method of approach, but aware of the practical implications.
Autonomy of judgments (making judgements).
The student will have to demonstrate autonomous critical/interpretative ability of the legislation and connection of the cases with the other tax law exams taken.
Communication skills.
The student will have to demonstrate the ability to communicate the knowledge acquired in a clear and precise way, to be able to express their own considerations and conclusions also in the context of the debate on the operational cases illustrated in the classroom.

Ability to learn (learning skills).
The student will have to demonstrate that he has developed the ability to understand the complexity of the assessment methods by the Financial Administration and the Guardia di Finanza and the critical profiles to protect the tax payer.

General knowledge of the principles of tax law.

The lessons are carried out face-to-face. Depending on the topics covered, specific readings will be dedicated to the Case study exam. In effect Frontal and interactive lessons, presentation of students' research (42 hours).
The course will be delivered in "remote" mode and the lessons will be recorded and made available on the TEAMS platform of the University.
The first part of the course (50% of the total) will be delivered in "synchronous" mode; the second part of the course (40% of the total) will be delivered in "asynchronous" mode; the last part (10% of the total) in attendance.

Oral exam.
In formulating the final judgement, the following evaluation criteria will be applied:
• Failure to pass the exam: the candidate does not achieve any of the results described in the "Educational objectives" point;
• from 18 to 21: Sufficient level. The candidate achieves, in particular, the results foreseen in the point "knowledge and understanding";
• from 22 to 24: Fully sufficient level. The candidate achieves, in particular, the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding" and "applied knowledge and understanding";
• from 25 to 26: Good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding" and "autonomy of judgement";
• from 27 to 29: Very good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding", "autonomy of judgment", and "communication skills";
• from 30 to 30 cum laude: Excellent level. The candidate fully achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding", "autonomy of judgment", "communication skills" and "learning ability".

A tutoring service is set up on a weekly basis throughout the academic year. To book an appointment, please contact the teacher by writing an email to the institutional address.

The course intends to provide the fundamental knowledge in the field of tax assessment. The following topics will be addressed in the course:
The assessment
• Investigative powers and powers of investigation
• The taxpayer's participation in the tax audit
• Assessment methodologies: analytical and synthetic
• Function of sector studies and income meter in tax assessment and critical profiles of taxpayer protection
• Partial assessment and assessment with adhesion
• The notice of assessment and its requirements: practical case
• The burden of proof and the procedural implications
The collection
• Withholdings, direct payments, registrations: practical case
• Tax enforcement and collection deeds
• The reform of tax collection
• Analysis of the forms of protection of the tax payer
Non-criminal tax penalties and the tax penalty
• The principle of legality and the favor rei
• Relationship between criminal proceedings and tax proceedings
• Outline: tax fraud, false accounting and withholding agent crimes