ITALIANO

I contenuti del corso sono i seguenti:
- IMPOSTE SUI REDDITI.
L'Irpef. Il reddito; i soggetti passivi; l'imponibile e l'imposta; le categorie reddituali.
L'Ires. I soggetti passivi; il reddito d'impresa, la tassazione dei gruppi.
- REDDITI TRANSNAZIONALI.
I redditi prodotti all'estero dai residenti; i redditi dei non residenti prodotti in Italia; le operazioni straordinarie.
- IMPOSTE INDIRETTE.
L'Iva, Struttura; applicazione; aspetti transnazionali.
- ELEMENTI DI FISCALITA' EUROPEA e INTERNAZIONALE.
Fiscalità Ue; mercato interno; armonizzazione.
Fiscalità internazionale; fonti; modelli di convenzione, stabile organizzazione; scambio di informazioni; paradisi fiscali; pianificazione fiscale aggressiva e progetto BEPS.

F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, ult. ed., Utet giuridica (ad eccezione dei capitoli: VII; VIII; IX; X).

A conclusione del percorso didattico, lo/a studente/ssa dovrà conseguire i seguenti risultati:
a. Conoscenza e capacità di comprensione.
Dimostrare di sapere le linee essenziali degli argomenti trattati nel corso delle lezioni e indicati nel programma, nonchè di aver acquisito la capacità di comprendere gli elementi essenziali della materia, mostrando autonomia nel ragionamento logico-giuridico conforme al livello di studio.
b. Conoscenza e capacità di comprensione applicate.
Lo/a studente/essa dovrà mostrare di avere acquisito la capacità di applicare e comprendere le conoscenze disseminate durante l'attività didatticai, oltre a raggiungere un insieme di competenze adeguate a sostenere criticamente le riferibili argomentazioni a supporto.
c. Autonomia di giudizio.
Lo/a studente/essa saprà articolare criticamente le conoscenze acquisite, formulando valutazioni essenziali di carattere giuridico sulle questioni affrontate. L’autonomia di giudizio potrà consentire ai discenti di interpretare a un livello accettabile norme e decisioni giurisprudenziali esaminate, valutando anche gli "effetti" che le stesse producono.
d. Abilità comunicative.
Lo/a studente/essa saprà comunicare esaurientemente le nozioni acquisite rendendole con la proprietà di linguaggio che caratterizza la materia.
e. Capacità di apprendere
Lo/a studente/essa saprà dimostrare di aver appreso le norme che presiedono il sistema impositivo e relativi ambiti di applicazione.

Occorre aver superato l'esame di Diritto tributario.

Il corso è articolato in lezioni frontali ed è impartito con modalità interattive.
L'erogazione è in parte da remoto (modalità "a distanza").
Le lezioni saranno registrate e rese disponibili ai discenti sulla piattaforma TEAMS di Ateneo.
La prima parte del corso (50%) sarà erogata in presenza e in modalità "sincrona".
Sarà comunque disponibile materiale didattico a supporto, consultabile nell'apposito TEAM.
La seconda parte delle lezioni (50%) sarà impartita esclusivamente da remoto.

Forma orale.
Nella valutazione finale troveranno applicazione i seguenti criteri:
Mancato superamento dell’esame: il candidato non raggiunge nessuno dei risultati descritti al punto “Risultati di apprendimento previsti”; • Da 18 a 21: Livello sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati previsti al punto “conoscenza e capacità di comprensione”; • Da 22 a 24: Livello pienamente sufficiente. Il candidato raggiunge, in particolare, i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione” e “conoscenza e capacità di comprensione applicate”; • Da 25 a 26: Livello buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate” e “autonomia di giudizio”; • Da 27 a 29: Livello molto buono. Il candidato raggiunge i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, e “abilità comunicative”; • Da 30 a 30 e lode: Livello eccellente. Il candidato raggiunge pienamente i risultati di apprendimento previsti ai punti “conoscenza e capacità di comprensione”, “conoscenza e capacità di comprensione applicate”, “autonomia di giudizio”, “abilità comunicative” e “capacità di apprendere”.

Si consiglia l'utilizzo di un codice tributario aggiornato.

IRPEF: nozione teoriche di reddito; sistema delle imposte sui redditi; nozione di reddito nel TUIR; pressupposto e categorie reddituali; reddito e patrimonio; proventi onerosi e gratuiti; redditi in natura e valore noramle; reddito lordo e netto; periodo d'imposta; redditi del de cuuis percepiti dagli eredi; redditi e cosyi illeciti. Soggetti passivi e residenza fiscale; società commerciali di persone. Imponibile e imposta: reddito complessivo e perdite deducibili; Tassazione separata: Categorie reddituali. IRES: presupposto e soggetti passivi. Il reddito d'impresa: derivazione del reddito fiscale dal risultato del conto economico; principi generali; componenti negativi e positivi. Tassazione gruppi. Redditi transnazionali. Operazioni straordinarie sui beni e sui soggetti. Fusione, scissione, liquidazione ordinaria, fallimento e liquidazione coatta amministrativa. IVA: neutralità; fondamento costituzionale; campo applicativo; operazioni escluse; momento fiscalmente rilevante; base imponibile; aliquote; rivalsa; detrazione; esigibilità; inerenza; applicazione. Aspett extra-nazionali: territorialità. Fiscalità UE: mercato interno e armonizzazione. Fiscalità internazionale: modello OCSE; convenzioni e norme interne; doppia residenza; stabile organizzazione; scambio informazioni; pianificazione fiscale aggressiva.

Italian

The contents of the course are as follows:
- INCOME TAXES.
Irpef. The income; taxable persons; the taxable amount and the tax; income categories.
The IRES. taxable persons; corporate income, group taxation.
- TRANSNATIONAL INCOME.
Income produced abroad by residents; the income of non-residents produced in Italy; extraordinary operations.
- INDIRECT TAXES.
VAT, Structure; application; transnational aspects.
- ELEMENTS OF EUROPEAN and INTERNATIONAL TAXATION.
EU taxation; internal market; harmonization.
International taxation; sources; convention models, permanent establishment; exchange of information; tax havens; aggressive tax planning and BEPS project.

F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, latest edition, Utet giuridica (except for chapters: VII; VIII; IX; X).

At the end of the educational path, the student will have to achieve the following results:
to. Knowledge and understanding.
Demonstrate knowledge of the essential lines of the topics covered during the lessons and indicated in the program, as well as having acquired the ability to understand the essential elements of the subject, showing autonomy in logical-legal reasoning in accordance with the level of study.
b. Applied knowledge and understanding.
The student will have to show that he has acquired the ability to apply and understand the knowledge disseminated during the teaching activity, as well as achieving a set of skills suitable for critically supporting the related supporting arguments.
c. Judgment autonomy.
The student will be able to critically articulate the acquired knowledge, formulating essential legal assessments on the issues addressed. Judgment autonomy will allow students to interpret the examined rules and jurisprudential decisions at an acceptable level, also evaluating the "effects" that they produce.
d. Communication skills.
The student will be able to exhaustively communicate the notions acquired by rendering them with the property of language that characterizes the subject.
And. Ability to learn
The student will be able to demonstrate that he/she has learned the rules governing the tax system and related areas of application.

The student must have passed the Tax Law exam.

The course is divided into frontal lessons and taught interactively.
The delivery is partly remote ("remote" mode).
The lessons will be recorded and made available to students on the University's TEAMS platform.
The first part of the course (50%) will be delivered in person and in "synchronous" mode.
However, supporting educational material will be available and can be consulted in the appropriate TEAM.
The second part of the lessons (50%) will be carried out only remotely.

Oral examination.
The following criteria will be applied in the final evaluation:
Failure to pass the exam: the candidate does not achieve any of the results described in the point "Expected learning outcomes"; • From 18 to 21: Sufficient level. The candidate achieves, in particular, the results foreseen in the point "knowledge and understanding"; • From 22 to 24: Fully sufficient level. The candidate achieves, in particular, the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding" and "applied knowledge and understanding"; • From 25 to 26: Good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding" and "autonomy of judgement"; • From 27 to 29: Very good level. The candidate achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding", "applied knowledge and understanding", "autonomy of judgment", and "communication skills"; • From 30 to 30 cum laude: Excellent level. The candidate fully achieves the learning outcomes foreseen in the points "knowledge and understanding skills", "applied knowledge and understanding skills", "autonomy of judgment", "communication skills" and "learning skills".

The use of an updated tax code is recommended.

IRPEF: theoretical notion of income; income tax system; notion of income in the TUIR; assumption and income categories; income and assets; onerous and free proceeds; income in kind and normal value; gross and net income; tax period; income of the de cuuis received by the heirs; illicit income and soi. Taxable persons and tax residence; commercial companies of people. Tax base and tax: total income and deductible losses; Separate taxation: Income categories. IRES: assumption and taxable persons. Business income: derivation of tax income from the result of the income statement; general principles; negative and positive components. Group taxation. Transnational income. Extraordinary operations on assets and subjects. Merger, demerger, ordinary liquidation, bankruptcy and compulsory administrative liquidation. VAT: neutrality; constitutional foundation; field of application; operations excluded; fiscally relevant moment; tax base; rates; revenge; deduction; collectability; inherence; application. Extra-national aspects: territoriality. EU taxation: internal market and harmonization. International taxation: OECD model; internal conventions and rules; double residence; permanent establishment; information exchange; aggressive tax planning.